Что нужно знать про нулевую налоговую отчётность ИП

Содержание
  1. Нулевая декларация для ИП. Когда и в каких случаях ИП должен сдать нулевую декларацию
  2. Нулевая отчетность ИП на ОСНО
  3. Налоги на всех режимах
  4. Отчетность за сотрудников (для всех систем налогообложения)
  5. Нулевая отчетность ИП на УСНО
  6. Нулевая отчетность ИП на ЕНВД
  7. Нулевая отчетность ИП при совмещение режимов
  8. Вывод
  9. Как ИП сдавать «нулевую» отчетность
  10. Налоговая отчетность для ИП в 2017 году: сдача и ведение в разных системах налогообложения
  11. Налоговые системы
  12. ОСНО
  13. ЕНВД
  14. Как отчитываться по ОСНО?
  15. Как отчитываться по УСН?
  16. Как и когда платить ЕНВД?
  17. А что с патентом?
  18. Что нужно знать про нулевую налоговую отчётность ИП
  19. Есть такая обязанность
  20. Нулевая отчетность при ОСНО
  21. Нулевые отчеты при упрощёнке
  22. Отчетность в 2019 году
  23. Нулевая отчетность ИП: как и куда сдавать, порядок и сроки сдачи, в том числе самостоятельно, бланки, штраф за несдачу
  24. Что включает в себя нулевая отчётность
  25. Бланки нулевой отчётности
  26. Нулевая отчётность на ОСНО
  27. Нулевая отчётность при УСН
  28. Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Нулевая декларация для ИП. Когда и в каких случаях ИП должен сдать нулевую декларацию

Что нужно знать про нулевую налоговую отчётность ИП

Временно приостановлена деятельность? Решили передохнуть или поменять направление бизнеса? Сегодня информация для вас. Не стоит забывать о налоговой отчетности, ведь временное приостановление работы не прекращает обязанности по сдаче налоговых деклараций.

Для начала — определим, что такое «нулевая» отчетность. Как такового определения понятия «нулевой» отчетности не существует, оно применимо к отчетности с нулевыми показателями. Это значит, что, если вам необходимо предоставить «нулевую» отчетность, следует воспользоваться унифицированными стандартными формами отчетности, специализированных форм для этого искать не требуется.

Часто бизнесмены полагают, что, не имея налога к уплате, они не обязаны отчитываться перед налоговыми службами. Это не так. Налоговая, бухгалтерская отчетность, отчетность в фонды предоставляется независимо от деятельности или бездействия предпринимателя и организации.

Зарегистрировав предприятие или предпринимательство, вы становитесь налогоплательщиком, и именно по предоставляемым отчетам налоговая и иные службы определяют суммы налоговых взысканий. Если отчет не подан, это не значит, что налог автоматически равен нулю, налоговая не может определить сумму налога к уплате и наказывает вас как не предоставившего отчет вовремя.

Поэтому даже если деятельность не ведется вообще, отчетность должна предоставляться в утвержденные сроки.

Например, Васильева В.С. зарегистрировалась в качестве ИП с видом деятельности пошив одежды по индивидуальным заказам. Хотела осуществлять предпринимательскую деятельность в своем ателье.

Но после решила этим не заниматься и никакой деятельности не вела, отчеты не предоставляла. Она была удивлена, что с нее потребовали отчитаться по ОСНО с предоставлением отчетности по НДС, НДФЛ и заплатить взносы в Фонды.

Это значит, что обязанность отчитаться по выбранной системе налогообложения существует даже при отсутствии деятельности или получении убытка по ней.

Сроки сдачи «нулевой» отчетности индивидуального предпринимателя и организации соответствуют отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых они являются. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Состав «нулевой» отчетности может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения ИП и отчетного периода.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Для предпринимателей на общей системе состав отчетов следующий:

Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25 числа, следующего за окончанием налогового периода. «Нулевая» декларация предоставляется в те же сроки.

3-НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО, предоставляется до 30 апреля следующего года, если операций не было — также подаем нулевые сведения.

Налоги на всех режимах

Плательщики водного налога (кто пользуется водными ресурсами и имеет на это лицензию) обязаны предоставить в налоговый орган «нулевую» декларацию, даже если в отчетном периоде отсутствует объект налогообложения.

В этом случае не важно, производился ли забор, либо акваторией не пользовались. Декларация подается ежеквартально до 20 числа следующего месяца.

Если ИП не является плательщиком данного налога, то и «нулевую» декларацию предоставлять не нужно.

Аналогичное правило и для плательщиков налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация должна быть направлена держателем лицензии в ФНС до конца месяца, следующего за отчетным.

Земельный налог и транспортный предприниматель уплачивает как физическое лицо и декларации не подает. Оплата производится на основании уведомлений налоговой инспекции.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты НДС, водный. Отправить ее в ИФНС нужно до 20 числа после окончания квартала.

Если ИП, является плательщиком акцизов или налога на добычу полезных ископаемых, он должен подать «нулевые» налоговые декларации — включить эти налоги в единую (упрощенную) налоговую декларацию не получится, так как период подачи этих деклараций — каждый месяц (в ЕУНД можно включить только квартальные и годовые налоги).

Налог на игорный бизнес — статус плательщика этого налога (а значит, и обязанность сдавать по нему отчетность) распространяется только на тех ИП, которые фактически ведут деятельность в сфере игорного бизнеса.

При этом временное неиспользование установленных в игорных заведениях объектов не может служить основанием для освобождения плательщиков от обязанности по уплате налога на игорный бизнес и представления «нулевых» деклараций. Представление такого отчета необходимо осуществить до 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

Соответственно, декларация по налогу на игорный бизнес не может быть «нулевой». Если ИП закрыл все объекты налогообложения и снял их с регистрации, тогда он перестает быть плательщиком этого налога и декларацию по нему подавать больше не нужно.

Отчетность за сотрудников (для всех систем налогообложения)

Расчет по страховым взносам (РСВ). Представляется ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Может иметь нулевые показатели, если сотрудники, например, находятся в отпуске без сохранения заработной платы.

ИП, которые не имеют сотрудников и не стоят на учете в качестве работодателей, отчетность в фонды не сдают.

ИП, которые состоят на учете в ФСС, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать «нулевки», ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — подаются в ПФР и не могут быть нулевыми. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчеты не сдаются.

Отчетность в ФСС (4-ФСС) — если ИП стоит на учете в фонде, то даже если деятельность он не ведет и нет сотрудников, необходимо отчет предоставлять до 20 числа (25 числа, если электронно) следующего месяца, после отчетного квартала. ИП, не состоящий на учете, отчетность не предоставляет.

По налогу на доходы физических лиц есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение налогового периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть «нулевых» отчетов по НДФЛ не бывает.

Нулевая отчетность ИП на УСНО

Предприниматели на упрощенке, которые не вели деятельности и, соответственно, не получали доходов и не имели расходов, подают нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения один раз в год до 30 апреля. Замечание: если же деятельность велась, то даже имея нулевой доход, ИП обязан заплатить минимальный налог, применяя упрощенку «доходы минус расходы».

Кстати, в случае, если деятельность не велась, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации (по ней срок сдачи не позднее 20 января следующего года).

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД

Что касается предоставления «нулевой» отчетности на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает отчеты с нулевыми показателями по вмененному налогу. На «вмененке» расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов.

Налог считается, как мы помним, со вмененного дохода, а не с фактически полученного. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

Срок отправки отчета — 20 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Нулевая отчетность ИП на ЕСХН

Если деятельность не велась, то сдается декларация с нулевыми показателями. Срок сдачи «нулевой» декларации ЕСХН для предпринимателей — до 30 апреля года, следующего за отчетным, то есть за 2017 год ИП сдают «нулевую» декларацию до 30 апреля 2018 года.

Нулевая отчетность ИП при совмещение режимов

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько видов предпринимательской деятельности, при этом на ЕНВД или патент переведены один или два из них? Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД, патента оштрафуют за несдачу «нулевых» деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на «упрощёнку» сразу после регистрации и сдавать «нулевки» по УСН, совмещая два режима.

При совмещении режимов, например, УСН и патента или ОСН и ЕНВД, при осуществлении одного вида деятельности по другому налогоплательщику следует предоставить нулевую отчетность.

Бывают нулевые Не бывают нулевые
Декларация по УСН Налог на игорный бизнес
НДС ЕНВД
3-НДФЛ 6-НДФЛ
Расчет по страховым взносам 2-НДФЛ
4-ФСС СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1
Водный, НДПИ

Вывод

По всем другим налогам и сборам, кроме НДФЛ, НДС (если на ОСНО), налогу на игорный бизнес, декларации по УСН, ФСС и Расчет по страховым взносам, если у налогоплательщика не возникает налогооблагаемой базы, то сдавать нулевую декларацию по этим налогам не надо. Если вы применяете ЕНВД и деятельность не осуществляете, необходимо сняться с учета, т.к. даже не осуществляя деятельность придется уплачивать налог.

Если ИП в результате расчета налогов в расчетном периоде к уплате получил ноль рублей, декларация подается в обычном режиме. Нулевой показатель в графе «Налог к уплате» не отменяет обязанности отчитаться путем предоставления налоговой декларации.

Кстати, если декларация «нулевая», это не значит, что ее можно не сдавать или сдать, когда захочется: за нарушение сроков сдачи «нулевой» декларации оштрафуют на 1000 рублей.

Удобно, применяя ОСНО, сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Как ИП сдавать «нулевую» отчетность

Способы сдачи нулевой декларации также не отличаются от способов сдачи стандартной отчетности. Все отчеты, кроме НДС, могут быть предоставлены на бумажном носителе. НДС принимается только в электронном виде за редким исключением.

Подготовить и сдать нулевую декларацию вы можете легко при помощи онлайн-сервиса «Моё дело — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/nulevaya-deklaraciya-dlya-ip-kogda-i-v-kakih-sluchayah-ip-dolzhen-sdat-nulevuyu-deklaraciyu.html

Налоговая отчетность для ИП в 2017 году: сдача и ведение в разных системах налогообложения

Что нужно знать про нулевую налоговую отчётность ИП

Для того чтобы не нарваться на санкции, сдать все документы правильно и в срок, нужно обладать достаточно глубокими знаниями. Мы подготовили инструкцию, которая вам поможет.

Налоговые системы

Стандартные системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей в РФ – основная (ОСНО) и упрощенная (УСН).

ОСНО

ОСНО не снискала популярности у ИП. Связано это с тем, что бухгалтерская нагрузка по ней самая большая. В общем режиме налогообложения предприниматель должен платить целый ряд федеральных, региональных и местных налогов.

Вот их перечень:

  1. Федеральные налоги: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на имущество, на добычу полезных ископаемых, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, таможенная и государственная пошлина. Естественно, что если ваша деятельность не связана с полезными ископаемыми или объектами животного мира, то платить эти налоги вам не нужно.
  2. Региональные: налог на имущество организации, на игорный бизнес, транспортный. Если вы не резидент одной из семи игорных зон или не владеете тотализатором, то игорный налог из списка исключаем.

ОСНО не снискала популярности у ИП. Связано это с тем, что бухгалтерская нагрузка по ней самая большая.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим, который придуман для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес, а также для облегчения и упрощения ведения налогового и бухгалтерского учета.

УСН единым налогом заменяет несколько основных платежей: НДФЛ (для ИП), на прибыль (для организаций), НДС (кроме таможенного) и на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

УСН имеет два объекта налогообложения: доходы и доходы минус расходы. В первом случае налог составляет 6%, во втором – 15%.

ЕНВД

Третья система, которая сочетается с первыми двумя, – это ЕНВД. Аббревиатура означает единый налог на вмененный доход. Он является добровольным и в народе получил название «вмененка».

Итак, с системами налогообложения мы разобрались, теперь рассмотрим вопросы отчетности и оплаты.

Как отчитываться по ОСНО?

Основными налогами при ОСНО являются НДС, НДФЛ и налог на прибыль. Отчетность по основной системе налогообложения достаточно сложна. Все расчеты налогов по ОСНО осуществляются отдельно (по своим формулам). Для того чтобы было понятнее, можно привести простой пример.

Предположим, ваше предприятие продало товар или оказало услуги на 1 млн 180 тыс. рублей. Ставка НДС в 2017 году составляет 18%, поэтому 1 млн – это прибыль, а 180 тыс. – сумма налога. Далее, налог на прибыль.

Из 1 млн рублей вычитаем затраты, например 100 тыс. рублей. Ставка этого налога – 20%, таким образом, из 900 тыс. отдаем еще 180 тыс. налога. По аналогичным формулам рассчитываются и остальные виды налогов на ОСНО.

Все платежи нужно провести в определенные сроки. Даты предоставления отчетности и уплаты федеральных налогов смотрите в инфографике.

Нужно не забыть и о внебюджетных фондах. Платежи в Пенсионный фонд (ПФР) осуществляются до 15 числа в следующем после заработка месяце, в Фонд социального страхования (ФСС) – до 20 числа, если сдаются бумажные документы, до 25 – электронная отчетность, в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – до 15 числа ежеквартально.

Платежи в Пенсионный фонд (ПФР) осуществляются до 15 числа в следующем после заработка месяце, в Фонд социального страхования (ФСС) – до 20 числа.

По каждому виду налогов существует своя отчетность. В декларации по НДС указывается информация об объекте налогообложения, полученных доходах и понесенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, льготах, исчисленной сумме налогов и других данных, важных для налоговых органов.

Отчетность налога по НДФЛ имеет 6 форм, каждая из которых применяется в своем случае. Скачать формы и уточнить инструкции по заполнению можно на сайтах региональных налоговых служб. Подробно о сроках сдачи и конкретных документах – в инфографике. Декларация по налогу на имущество не предусмотрена, этот вид платежа исчисляется фискальным органом, а предпринимателю присылается уведомление.

Кроме этого, в налоговую необходимо будет предоставить бухгалтерскую отчетность:

  • баланс по форме № 1 – ежеквартально;
  • отчетность о том, какие изменения в капитале произошли, форма № 3 – ежегодно;
  • документ о доходах и убытках по форме № 2;
  • документ о движении финансов на счетах – форма № 4;
  • целевое использование денег, что были получены – форма № 6;
  • приложения к бухгалтерскому балансу – форма № 5;
  • отчет о численности работников;
  • пояснительные записки (если требуются).

Такой вот внушительный список. Если поставить перед собой задачу, то можно готовить все документы самостоятельно. Но лучше нанять бухгалтера или поручить работу аутсорсинговой компании.

Как отчитываться по УСН?

Как рассчитывается упрощенка, мы уже описали. Декларация по УСН направляется в налоговую инспекцию 1 раз в год (о сроках сдачи декларации по УСН смотрите в нашей инфографике).

Отчетность на упрощенной системе налогообложения направляется в налоговую инспекцию в форме КНД 1152017. В декларацию нужно внести информацию об организации (Ф.И.О. ИП, ИНН), коды деятельности по ОКВЭД, суммы полученных доходов. В документ также вносятся данные о налоговых вычетах.

С 2017 году региональным властям предоставили право устанавливать ставку налога по схеме «доходы минус расходы» в пределах от 5 до 15%, а по схеме «доходы» – от 1 до 6%.

Такое право регионы могут применять для отдельных категорий налогоплательщиков, кое-где для отдельных видов деятельности введены налоговые каникулы.

 С 2017 года предпринимателям, работающим на УСН, больше не нужны сдача отчетности в налоговую по НДС и перечисление этого налога в бюджет.

Важно! Для применения УСН в 2018 году совокупный годовой доход не должен превышать 150 млн рублей. Для подачи заявления на переход на УСН доход за девять месяцев 2017 года не должен превышать 112 млн 500 тыс. рублей.

Как и когда платить ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут платить компании, которые занимаются определенным видом деятельности, скажем, розничной торговлей или общественным питанием, если этот бизнес в регионе переведен на вмененку.

Расчет ЕНВД зависит от базовой доходности бизнеса и величины физического показателя, а также от корректирующих коэффициентов К1 и К2.

Базовая доходность прописана в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Физический показатель для каждой вмененной деятельности свой. Для торговли это может быть площадь торгового зала.

Расчет ЕНВД в 2018 году, например, для ИП в розничной торговле, выглядит следующим образом: ЕНВД за квартал равен произведению площади торгового зала, базовой доходности по розничной торговле, количества рабочих месяцев в квартале ставок К1, К2 и 15%. Зная нормативы по своему виду деятельности, несложно подсчитать сумму ЕНВД.

Важно! С 1 января 2018 года коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,868.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД без работников имеют право уменьшить вмененный налог в размере 100% в пределах уплаченных в отчетном периоде (квартале) суммы фиксированных платежей.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году установлены в пункте 1 статьи 346.32 НК РФ. Подробнее об этом в нашей инфографике.

С 2016 года декларация по ЕНВД изменилась. Новая форма утверждена приказом ФНС от 22.12.2015.

Изменений три:

  1. В раздел №2 внесена строка «Ставка налога». Это связано с тем, что региональные власти получили право уменьшать данный показатель.
  2. На титульном листе больше не требуется печать организаций.
  3. На некоторых страницах изменились штрихкоды.

В декларацию по ЕНВД нужно внести сведения об организации или частном предпринимателе, базовую доходность вашего вида деятельности в регионе нахождения, физический показатель, коэффициенты К-1 и К-2, налоговую базу, сумму налога, рассчитанную по формуле.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД без работников имеют право уменьшить вмененный налог в размере 100% в пределах уплаченных фиксированных платежей.

Налоговая отчетность – это обязанность ИП даже в том случае, если он не ведет деятельность и не получает доходов. Подача нулевых деклараций в налоговые органы необходима, и их форма ничем не отличается от документов «с доходом». Если не отправить ее вовремя, то вполне можно нарваться не только на штрафы, но и на максимально возможные налоги и платежи.

В нулевой налоговой декларации отражается отсутствие движения по счетам ИП, в результате чего невозможно сформировать налоговую базу по большинству видов налоговых платежей. Особенности ее заполнения зависят от применяемой ИП системы налогообложения.

Сдать нулевую отчетность несколько проще. Обычно в налоговых инспекциях их приемом занимается отдельный сотрудник. Отправить декларацию можно по почте с описью вложения, по интернету с помощью специальных программ или онлайн-сервисов (следует распечатать страницу с отметкой о подаче декларации и сохранить документ) либо принести в налоговую лично.

А что с патентом?

Наверное, самым демократичным для предпринимателей в плане отчетности является патент. В отношении отдельных видов деятельности патентная система налогообложения была введена 1 января 2013 года. Она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

При патентной системе налоговая отчетность для ИП в 2018 году не нужна. Налоги тоже платить не нужно. Единственный платеж – страховые взносы.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте.

При патентной системе налоговая отчетность для ИП в 2018 году не нужна. Налоги тоже платить не нужно. Единственный платеж – страховые взносы.

Итак, мы рассмотрели все системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и компаний, относящихся к малому и среднему бизнесу. Перечень налогов и сроков их уплаты также исчерпывающий.

Если вы считаете, что подача отчетности в налоговые органы – это посильная задача, то стоит перейти к еще одному важному моменту – заполнению документов. К сожалению, формат статьи не позволяет сделать обзор всех форм, но с ними можно познакомиться на сайтах региональных налоговых инспекций.

Там же можно скачать необходимые для подачи документы и посмотреть образцы их заполнения. Если вы сдаете отчетность в первый раз, то привлеките к процессу консультанта. На рынке работает масса компаний, которые предоставляют услуги бухгалтерского сопровождения бизнеса.

Стоит эта услуга недорого, но принесет немало пользы.

Отчетность можно подавать и в электронном виде через оператора электронного документооборота или сайт ФНС России. Там же можно подробнее прочитать о способах предоставления документов.

Подавать необходимые документы онлайн значительно удобнее. В этом случае вам не придется тратить время на личный визит и неизбежные очереди. Почта России тоже не самый лучший способ отправки деклараций или бухгалтерских документов – письма очень часто теряются.

Есть и еще один плюс в дистанционном общении – электронная отчетность позволяет максимально быстро получить новые формы бланков и документов. Составление отчетности не требует дублирования на бумажных носителях.

Для того чтобы подать бухгалтерскую и налоговую отчетность через интернет, необходимо выбрать оператора, заключить договор, получить цифровую подпись и приобрести программное обеспечение. Если предоставление документов происходит через сайт ФНС России, то для этого достаточно завести личный кабинет налогоплательщика. Такой вариант не требует дополнительных затрат.

Для того чтобы подать бухгалтерскую и налоговую отчетность через интернет, необходимо выбрать оператора, заключить договор, получить цифровую подпись и приобрести программное обеспечение.

Серьезный подход и ответственное отношение к налоговой отчетности – это то, что должно культивироваться в любом бизнесе любым руководителем. Не пропускайте сроков и старайтесь избежать ошибок. Такой подход минимизирует общение с представителями фискальных органов и избавит от санкций с их стороны.

При демократии мы, слава богу, сами решаем, как нам платить налоги – наличными, чеком или платежным поручением.Американское изречение

Источник: https://zhazhda.biz/base/sdacha-nalogov-ip-v-2018-godu

Что нужно знать про нулевую налоговую отчётность ИП

Что нужно знать про нулевую налоговую отчётность ИП

На практике в налоговую нулевую отчетность ИП сдают довольно часто. Рассказываем о причинах этого, а также правилах её формирования и представления в ИФНС.

Есть такая обязанность

Отсутствие дохода от предпринимательской деятельности в соответствии с российским законодательством не влечет за собой освобождение коммерсантов всех видов от обязанности сдавать налоговую отчетность.

Для коммерческих предприятий, государственных учреждений и ИП налоговая нулевая отчетность является такой же обязательной, как и отчетность с ненулевыми значениями.

В Российской Федерации помимо ОСНО – общей системы налогообложения, существует несколько специальных режимов налогообложения:

  • УСН – упрощенная система налогообложения;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход и другие.

Подать декларацию в налоговый орган можно несколькими способами:

  • лично в ИФНС (либо другое лицо по доверенности);
  • по почте – письмом с уведомлением;
  • в электронном виде.

Нулевая отчетность при ОСНО

В обстоятельствах, когда организация или индивидуальный предприниматель не получили доход от своей деятельности или вообще не осуществляли таковую на протяжении некоторого времени, они вынуждены отчитываться в налоговую, подавая нулевые декларации по налогу на прибыль, НДС и бухгалтерский баланс.

Но в соответствии с законодательством, вместо деклараций НДС и налога на прибыль, индивидуальный предприниматель имеет право сдать единую упрощенную декларацию. Её можно представить при условии отсутствия движения денег, доходов и расходов.

Упрощенную декларацию представляют до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Подробнее об этом см. «Единая упрощенная декларация: зачем нужна».

Обычно нулевая отчетность ИП без работников состоит из нулевой декларации НДС и 3-НДФЛ. Если у частного предпринимателя в штате есть наемные сотрудники, то нулевая отчетность ИП на ОСНО будет включать в себя еще отчёты 4-ФСС, РСВ и персонифицированного учета (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ).

Также см. «ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?».

Нулевые отчеты при упрощёнке

Упрощенная система налогообложения избавляет частного предпринимателя от уплаты таких налогов, как НДС, налог на имущество, НДФЛ в отношении доходов от коммерческой деятельности.

Нулевая отчетность ИП на УСН состоит только из налоговой декларации, за исключением случаев, когда у предпринимателя есть наемные рабочие.

Иначе необходимо еще сдать отчетность по начислению и уплате взносов в фонды.

По общему правилу, сдать нулевую отчетность ИП обязан не позднее конца апреля года, следующего за отчетным периодом.

За нарушение сроков подачи декларации на предпринимателя накладывают штраф в размере минимум 1000 рублей. А по истечении 10 дней с момента просрочки декларации налоговый орган вправе заблокировать банковские счета.

Отметим, что нулевая отчетность ИП может негативно отразиться на дальнейшем ведении бизнеса:

  • налоговая инспекция вправе инициировать внеочередную проверку при получении нулевой декларации;
  • в случае необходимости получить заём в кредитной организации на расширение бизнеса банки могут оказать в таковом либо предложить повышенную процентную ставку.

Отчетность в 2019 году

Если частный предприниматель зарегистрировался в конце 2018 года и не успел еще получить доход от коммерческой деятельности, то в 2019 году он все равно обязан сдать отчетность в ИФНС, поскольку нулевую отчетность ИП в 2019 году сдают в соответствии с действующим законодательством.

Декларацию заполняют либо вручную черной пастой печатными буквами, либо с использованием персонального компьютера. В отчете недопустимы помарки и исправления, в пустых клетках ставят прочерк «-».

При возникновении сложностей у частного предпринимателя в заполнении налоговой декларации можно воспользоваться помощью материалов на нашем сайте.

Например, образец нулевой отчетности ИП по УСН можно посмотреть в статье «Заполнение нулевой декларации по УСН в 2018 году: особенности и образцы».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/chto-nuzhno-znat-pro-nulevuyu-nalogovuyu-otchetnost-ip/

Нулевая отчетность ИП: как и куда сдавать, порядок и сроки сдачи, в том числе самостоятельно, бланки, штраф за несдачу

Что нужно знать про нулевую налоговую отчётность ИП

Отсутствие прибыли или фактической предпринимательской деятельности не освобождает ИП от обязанности сдавать в положенный срок налоговую отчётность.

Отличие описанной ситуации состоит лишь в том, что отчётность при таком раскладе называется в обиходе нулевой.

Однако сдавать её надо, и делать это следует вовремя, а все необходимые документы должны отвечать требованиям, которые предъявляет к ним государство.

Что включает в себя нулевая отчётность

Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.

Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция

Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.

Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность. Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам.

И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики.

Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

  • делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
  • обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.

На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

  • общая (ОСНО);
  • упрощённая (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патент.

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН

Полный комплект отчётности может включать:

  • декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
  • книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2018 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.

В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.

В 2018 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР

Бланки нулевой отчётности

Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2018 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.

Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации

Однако если предприниматель:

  • признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
  • не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.

Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.

Нулевая отчётность на ОСНО

ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.

Нулевая отчётность при УСН

При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года.

Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

  • заполняется титульный лист;
  • проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
  • уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
  • во всех остальных графах ставятся прочерки.

Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.

ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.

Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.

Источник: https://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/nulevaya-otchetnost-ip.html

Бухжурнал
Добавить комментарий